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Impôt sur la fortune improductive : bijoux, crypto, or – êtes‑vous concerné ?

L’impôt sur la fortune improductive (souvent appelé IFI) revient sur les contribuables dont le patrimoine net taxable dépasse un certain seuil. Cette mesure vise à taxer les actifs qui ne génèrent pas de revenu productif, afin d’inciter à les réorienter vers l’investissement réel (immobilier locatif, PME, etc.).

Qu’est‑ce que l’impôt sur la fortune improductive ?

En vigueur depuis la transformation de l’ISF en IFI, cet impôt s’applique aux foyers fiscaux dont la valeur nette du patrimoine imposable excède 1 300 000 € au 1 janvier de l’année d’imposition. Le taux est fixé à 1 % et ne porte que sur la fraction du patrimoine qui dépasse ce seuil.

Exemple : si votre patrimoine net taxable s’élève à 1 500 000 €, vous serez imposé sur 200 000 € (1 500 000 € − 1 300 000 €) à hauteur de 1 %, soit 2 000 € d’IFI.

Quels biens sont pris en compte ?

Le calcul de l’IFI intègre l’ensemble des actifs « improductifs », c’est‑à‑dire ceux qui ne produisent pas de revenu locatif ou d’activité économique directe. Parmi les plus courants :

• Immobilier : résidences principales (hors abattement), résidences secondaires, terrains, biens locatifs non exploités.
• Actifs financiers : actions, obligations, parts de fonds, comptes titres.
• Bijoux et métaux précieux : or, argent, platine, pièces de collection, bijoux de valeur.
• Cryptomonnaies : Bitcoin, Ethereum, stablecoins, tokens divers – évalués à leur valeur de marché au 1 janvier.

Comment se calcule l’IFI ?

1. Évaluation du patrimoine : chaque bien est valorisé à sa valeur vénale (ou valeur de marché pour les cryptos) au 1 janvier.
2. Déduction des dettes : les emprunts et dettes liées aux biens (hypothèques, prêts, etc.) sont soustraits.
3. Application du seuil : si le total net dépasse 1 300 000 €, on applique 1 % sur la partie excédentaire.
4. Plafonnement : le montant de l’IFI peut être limité si le total des impôts (IFI + impôts sur le revenu) dépasse 75 % du revenu imposable de l’année précédente.

Êtes‑vous concerné ?

Vous êtes concerné si, après déduction des dettes, la valeur nette de votre patrimoine dépasse le seuil de 1 300 000 €. Voici quelques repères :

• Un portefeuille crypto de 300 000 € + un appartement de 1 200 000 € → 1 500 000 € net → IFI due.
• Des bijoux évalués à 150 000 € + un compte titres de 200 000 € → 350 000 € net → pas d’IFI.
• Un bien immobilier locatif de 1 400 000 € avec un emprunt de 200 000 € → 1 200 000 € net → pas d’IFI (sous le seuil).

Le calcul exact dépend de votre situation personnelle (dettes, abattements éventuels, donations, etc.). Il est donc fortement recommandé de consulter un conseiller fiscal ou un expert‑comptable pour obtenir une simulation précise.

Conseils pour optimiser votre situation

• Réduire le patrimoine imposable : envisager des donations à des fondations reconnues d’utilité publique (déductibles).
• Investir dans l’immobilier productif : les biens loués à titre d’habitation principale ou meublée sont exclus du calcul de l’IFI.
• Diversifier les actifs : placer une partie du patrimoine dans des produits d’épargne ou des placements non soumis à l’IFI (assurance‑vie, PEA, etc.).
• Surveiller la valorisation des cryptos : la forte volatilité peut faire varier rapidement la base taxable.

Conclusion

L’impôt sur la fortune improductive cible les actifs qui ne participent pas directement à la création de richesse économique. Bijoux, or, cryptomonnaies et biens immobiliers non exploités sont donc potentiellement soumis à l’IFI dès que le patrimoine net dépasse 1 300 000 €. Une bonne connaissance de votre patrimoine et un accompagnement fiscal sont essentiels pour anticiper et optimiser votre situation.

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